| |
Дата розміщення: 29.04.2015
XVI. Текст аудиторського висновку (звіту)
| Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. фудитора - фізичної особи - підприємця) |
Аудиторська фірма "Тест-Аудит" приватне підприємство |
| Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи) |
22698202 |
| Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора |
61057, м. Харків, вул. Данилевського 8, кв.108 |
| Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України |
0416, 26.01.2001 |
| Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів** |
171, П, 000171, 10.10.2013, 23.12.2015 |
| Текст аудиторського висновку (звіту) |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності Публічного Акціонерного товариства "ГОТЕЛЬ "МИР" станом на 31 грудня 2014 р. Звіт незалежного аудитора адресований 1. Учасникам товариства 2. Керівництву товариства 3. Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку 4. Іншим користувачам на розсуд керівництва товариства м.Харків В С Т У П " Основні відомості про емітента: Повне найменування Публічне акціонерне товариство "Готель "Мир" Код ЕДРПОУ 04824844 Місцезнаходження Україна , м.Харків проспект Леніна , буд. 27-а Дата реєстрації 18.03.1992р. Ми провели аудит річної фінансової звітності ПАТ "ГОТЕЛЬ "МИР" за звітний рік, в що закінчився 31.12.2014 р. , яка додається і складається з : 1. Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31.12.2014 року 2. Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за 2014 рік. 3. Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2014рік. 4. Звіту про власний капітал за 2014рік. 5. Приміток до річної фінансової звітності за 2014 рік. Період, охоплений річною фінансовою звітністю становить з 01.01.2014р. по 31.12.2014р. Метою перевірки є висловлення професійного незалежного судження про те , що надана фінансова звітність є достовірною , повною , відповідає встановленим вимогам до її складання , та розкриттю інформації згідно прийнятої облікової політики, та чи дає вона в усіх суттєвих аспектах об`єктивну інформацію про фінансовий стан підприємства . Аудит спланований та проведений для забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність товариства не містить суттєвих викривлень та істотних помилок. Перевірка проводилася згідно розробленому плану , у відповідності з Міжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" , та МСА 3000 "Завдання з надання впевненості" з метою отримання достатньої впевненності , що фінансова звітність не містить істотних помилок та перекручень. В процесі аудиту проводилося вивчення суттєвих оцінок , котрими керувалося товариство при складанні звітності .Аудиторська перевірка містила оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок , здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів . Перевірка проводилась на підставі бухгалтерських документів товариства. Аудитори не брали участь у інвентаризації матеріальних цінностей . Під час перевірки аудиторами використано необхідні аналітичні операції на усіх етапах аудиту Масштаб переверки становить: документальним методом 50%, розрахунково-аналiтичним - 50 % вiд загального обсягу документацiї. Аудиторська перевiрка була пiдготовлена i спланована з достатнiм рiвнем впевненостi про те, що фiнансова звiтнiсть товариства, як в розрiзi кварталiв, так i в цiлому за звiтний перiод, не має суттєвих помилок. Пiд час проведення аудиту проводилися тестування зiбраних доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, а також проведена оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку, нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi регламентованих Законом України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та МСФЗ , якi дiяли протягом звiтного перiоду. Крiм того, шляхом тестувань, проведено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi та даних аналiтичного облiку з метою встановлення достовiрностi визначення об'єктiв оподаткування. В процесi аудиту проводився несуцiльний метод спостереження, основою якого є вивчення iнформацiї, наданої замовником, яка пiдтверджує вiрнiсть, обгрунтованiсть, об'єктивнiсть та реальнiсть сум, вказаних у фiнансовiй звiтностi. Проведена аудиторська перевірка забезпечує обгрунтовану підставу для висловлення думки аудитора. " Описання важливих аспектів облікової політики За перевірений термін товариство здійснювало бухгалтерський облік згідно обліковій політиці підприємства , затвердженій Наказом № Наказом №1 від 03.01.2013р. "Про організацію облікової політики у відповідності з міжнародними стандартами фінансової звітності". Змін положень облікової політики у 2014 році не відбувалося. Суттєві аспекти застосовуваної товариством облікової політики такі: 1. Основні засоби відображаються в фінансовій звітності згідно МСБО 16 "Основні засоби". 1.1 Основні засоби - це матеріальні об'єкти що їх: - утримують для використання в виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг, для надання в оренду або для адміністративних цілей.; " використовуватимуть, за очікуванням, більше одного року. " поріг суттєвості вартість більше 2500,00 грн 1.2. Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів. 1.3. Амортизація по основних засобах нараховується з використанням лінійного метода, за яким нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання проводиться рівномірно і відображається у складі витрат. Амортизація нараховується з дати придбання об'єкта, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом, - з моменту завершення будівництва об'єкта і його готовності до експлуатації. За земельними ділянками амортизація не нараховується. Строки корисного використання, а також ліквідаційна вартість різних об'єктів основних засобів встановлюються постійно діючою комісією на підприємстві. 1.4. Витрати на технічне обслуговування, поточний та капітальний ремонт відносяться до витрат періоду. Суми суттєвих модернізацій та удосконалень, а також інші подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу, капіталізуються з одночасним списанням частин, що підлягають заміні. 2. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ. 2.1.Нематеріальні активи визнаються активами, якщо вони відповідають наступним критеріям: ? актив повинен бути ідентифіцируємим: можливість відчуження актива або виникнення його з юридичних або контрактних прав; ? підприємство має контроль над активом: придбання наступних економічних вигод від користування активом, відсутність доступу інших осіб к придбанню вигод; ? поток майбутніх економічних вигод від користування активом повинен бути найбільш вірогідним; ? вартість активу може бути надійно оцінена. 2.2. Придбані нематеріальні активи відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. 2.3. Амортизація по нематеріальних активах нараховуються з використанням лінійного метода, за яким нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання проводиться рівномірно і відображається у складі витрат. Терміни корисного використання нематеріальних активів визначає постійно діюча комісія на підприємстві. 3 ІНВЕТИЦІЙНА НЕРУХОМІСТЬ 3.1. До інвестиційної нерухомості відносяться будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів. 3.2. Якщо частина площі об'єкта переданого в оренду складає 50% і більше, то такі об'єкти при складанні фінансової звітності відображаються як інвестиційна нерухомість. 3.3. Після первісного визнання інвестиційна нерухомість обліковується за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення активів. 3.4. Амортизація по об'єктах інвестиційної нерухомості нараховується з використанням лінійного метода, за яким нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання проводиться рівномірно і відображається у складі витрат. 4. ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ 4.1. Фінансовий інструмент це будь-який контракт, який приводить до фінансового активу одного суб'єкту господарювання та фінансового зобов'язання іншого суб'єкту господарювання. Фінансові інструменти складають: ? фінансові активи; ? фінансові зобов'язання. ? інструменти капіталу. 4.2. До фінансових активів відносяться торговельна та інша дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, депозити в банках, позики видані, векселі отримані, інвестиції в акції інших підприємств. До фінансових зобов'язань відносяться торговельна кредиторська заборгованість, векселі видані, позики отримані. До інструментів капіталу відносяться власні прості акції. 4.3. Первісне визнання всіх фінансових активів (включаючи активи, визначені в категорію інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку за період) здійснюється на дату укладання угоди, в результаті якої підприємство стає стороною за договором, який являє собою фінансовий інструмент. 4.4. Підприємство припиняє визнання фінансового активу та в той момент, коли вона втрачає передбачені договором права на потоки грошових коштів за цим фінансовим активом, або коли вона передає свої права на отримання передбачених договором потоків грошових коштів за цим фінансовим активом в результаті здійснення угоди, в якій іншій стороні передають практично всі ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на цей фінансовий актив. Підприємство припиняє визнання фінансового зобов'язання в той момент, коли припиняються або анулюються його обов'язки за відповідним договором або закінчується термін їх дії. 4.5. Фінансові активи та зобов'язання згортаються і представляються у звіті про фінансовий стан нетто-величиною тільки тоді, коли підприємство має юридичне право на їх взаємозалік і має намір або зробити розрахунки по ним на нетто-основі, або реалізувати актив і погасити зобов'язання одночасно. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. 5. ОБЕЗЦІНЕННЯ АКТИВІВ. 5.1. Фінансові активи. 5.1.1. Станом на кожну звітну дату фінансовий актив, не віднесений до категорії фінансових інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю, оцінюється на предмет наявності об'єктивних свідчень його можливого знецінення. 5.1.2. Фінансовий актив є знеціненим, якщо існують об'єктивні свідчення того, що після первісного визнання активу відбулася подія, що спричинила збиток, і що ця подія справила негативний вплив на очікувану величину майбутніх грошових потоків від даного активу, величину яких можна надійно розрахувати. 5.1.3. До об'єктивних свідчень знецінення фінансових активів відносяться: ? інформація про тенденції непогашення заборгованості в строк; ? ліквідність та платоспроможність боржника; ? ознаки можливого банкрутства боржника; ? значне або тривале зниження справедливої вартості нижче його фактичної вартості; ? інша інформація. 5.1.4. Ознаки, які свідчать про знецінення дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, Підприємство розглядає на рівні окремих активів. Всі такі активи оцінюються на предмет знецінення в індивідуальному порядку. Збитки визнаються за період і відображаються на рахунку резерву сумнівних боргів, величина якого віднімається з вартості дебіторської заборгованості. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву сумнівних боргів. 5.1.5. Збитки від знецінення фінансових активів, класифікованих в категорію наявних для продажу, повинні бути віднесені на збитки в звіті про сукупний прибуток, навіть, якщо вибуття активів не відбулося. 5.1.6. Зміни нарахованих резервів під знецінення, викликані зміною вартості з плином часу, відображаються як елемент процентних доходів. 5.2. Не фінансові активи. 5.2.1. Балансова вартість не фінансових активів Підприємства, відмінних від запасів і відкладених податкових активів, аналізується на кожну звітну дату для виявлення ознак їх можливого знецінення. 5.2.2. При наявності таких ознак розраховується сума очікуваного відшкодування, величина відповідного активу. 5.2.3. Щодо нематеріальних активів, які мають невизначений строк корисного використання або ще не готові до використання, сума відшкодовується, величина активу розраховується щороку в один і той же час. 5.2.4. Сума очікуваного відшкодування, величина активу або одиниці, яка генерує грошові потоки, являє собою найбільшу з двох величин: вартості при використанні цього активу (цієї одиниці) та його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. 5.2.5. При розрахунку вартості при використанні, очікувані в майбутньому потоки грошових коштів дисконтуються до їх теперішньої вартості з використанням додаткової ставки дисконтування, що відображає поточну ринкову оцінку впливу зміни вартості грошей з плином часу і ризики, специфічні для даного активу. Для розрахунку ставки дисконтування приймається середня депозитна ставка НБУ на звітну дату. 6. РЕЗЕРВИ. 6.1. Резерв відображається у звіті про фінансовий стан у тому випадку, коли у Підприємства виникає юридичне або обґрунтоване зобов'язання в результаті події та існує ймовірність того, що буде потрібне відволікання коштів для виконання цього зобов'язання. 6.2. При складанні фінансової звітності нараховується резерв на виплату відпусток робітникам підприємства. Резерв створюється у розмірі 8,4% від фонду оплати праці з урахуванням єдиного соціального внеску. 7. ВИЗНАННЯ ДОХОДІВ І ВИТРАТ. 7.1. Доходи і витрати відображаються у відповідності з принципом нарахувань. 7.2. Виручка визнається, якщо існує вірогідність того, що підприємство отримає економічні вигоди, та якщо виручка може бути надійно оцінена. Виручка оцінюється за справедливою вартістю отриманої винагороди, за вирахуванням знижок та інших податків. 7.3. Процентні доходи і процентні витрати відображаються у складі прибутку або збитку з використанням методу ефективної процентної ставки. 7.4. Дохід у вигляді дивідендів визнається у прибутку або збитку в той момент, коли у Підприємства з'являється право на отримання відповідного платежу. 7.5. Непроцентні витрати відображаються на дату отримання відповідних товарів і надання відповідних послуг, за винятком випадків, коли витрати пов'язані з передбачуваним зобов'язанням, в результаті якого зобов'язання і відповідні витрати відображаються у фінансовій звітності. 8.ЗАПАСИ. 8.1. Запаси відображаються по найменшій з двох величин: фактичній собівартості, або чистій ціні можливої реалізації. 8.2. Для обліку запасів застосовується метод ідентифікації індивідуальних затрат. 8.3. Собівартість включає витрати на придбання запасів, їх доставку до даного місцезнаходження і на приведення їх у відповідний стан. 8.4. Вартість послуг включає вартість матеріалів, прямі витрати праці та інші прямі витрати, а також відповідну частку виробничих накладних витрат. 8.5. Чиста ціна можливої реалізації є розрахунковою продажною ціною за вирахуванням всіх передбачуваних виробничих витрат, а також очікуваних комерційних витрат. " Аналiз принципiв побудови, методiв i процедур застосування облiкової полiтики пiдприємства свiдчить, що вона, в цiлому, вiдповiдає всiм вимогам МСФЗ, нормам чинного законодавства України для складання фiнансової звiтностi. " Товариством застосовується необхiдний та достатнiй спектр бухгалтерських рахункiв, якi дають можливiсть здiйснювати повний облiк усiх господарських операцiй, а також наявнiсть їх аналiтичної структури для забезпечення детальної та змiстовної iнформацiї та прийняття управлiнських рiшень, складання фiнансової, податкової та статистичної звiтностi. Господарськi подiї вiдображенi на момент виникнення, незалежно вiд часу руху коштiв за ними. " За період, що перевірявся, Товариство відповідно до вимог чинного законодавства дотримувалось наступних принципів обліку: " автономності підприємства, за яким підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників. Тому особисте майно і зобов'язання власників не повинні відображатись у фінансовій звітності підприємства; " безперервності діяльності, що передбачає оцінку активів і зобов'язань підприємства, виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі; " періодичності, що припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності; " історичної (фактичної) собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання; " нарахування та відповідності доходів і витрат, за яким для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображалися в обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей; повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі; " послідовності, який передбачає постійне (із року в рік) застосування підприємством обраної облікової політики. " обачності, згідно з яким методи оцінки, що застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства; " єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці Концептуальною основою формування фінансових звітів товариства стали : 1) Міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS) 2) Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (ІAS) 3) Тлумачення Міжнародної фінансової звітності(IFRIC) 4) Тлумачення Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (SIC) " У своїй діяльності товариство керується Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні " від 16.07.99р. № 996-ХIV та Постановою Кабінета Міністрів України від 28.02.2000 р.№ 419 із змінами. " Застосування МСФЗ товариством при складанні фінансових звітів відповідає вимогам ст.12-1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні " від 16.07.99р. № 996-ХIV. " Товариство застосовує План рахунків бухгалтерського обліку у відповідності до Наказу Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 р.№ 291 ( у редакції наказу Міністерства фінансів України від 9 грудня 2011року № 1591). " Бухгалтерський облік ведеться із застосуванням програми 1-С "Бухгалтерія". " Коригування фінансової звітності по виявленим помилкам попередніх років у 2014 р. не проводилося за їх відсутністю . Відповідність даних фінансової звітності даним обліку При порівнянні показників бухгалтерського обліку товариства з даними фінансової звітності розбіжностей не встановлено . Фінансова звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку . Данні окремих форм фінансової звітності відповідають один одному та взаємоузгоджені. Достовірність фінансової звітності товариства підтверджується документами первинного бухгалтерського обліку. Встановлена межа істотності перевірки дорівнює 100,0 тис.грн. " Відповідальність управлінського персоналу товариства та відповідальність аудиторів Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання фінансових звітів у відповідності до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.1999р. №996-ХІУ, затверджених МСФЗ , та застосування відповідної облікової політики, подання облікових оцінок та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансового звіту,що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудиторів Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту . Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту, впевненості та етики , зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" , МСА 3000 "Завдання з надання впевненості" , та МСА 240 "Відповідальність аудитора та розгляд шахрайства і помилок під час аудиторської перевірки фінансової звітності". Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог , а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненності , що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та та розкриттів у фінансових звітах . Вибір процедур залежить від суджень аудитора . До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок . Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю , що стосується підготовки та достовірного представлення фінансової звітності , з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам . Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики , прийнятність облікових оцінок , зроблених управлінським персоналом , та загального представлення фінансової звітності . Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитори мають певну незгоду з управлінським персоналом Товариства щодо достатності та повноти розкриття інформації у фінансовій звітності. Так, згідно з отриманою інформацією, товариство має основні засоби , справедлива вартість яких суттєво відрізняється від балансової вартості. Переоцінка цих основних засобів у 2014 році не здійснювалася. Ми не змогли отримати інформацію про можливий розмір потрібної переоцінки , та оцінити можливий вплив його на фінансову звітність, але вважаємо що цей факт є суттєвим для загальної достовірності фінансових звітів. Вплив неможливості отримання достатніх і належних аудиторських доказів вважається суттєвим, проте не всеохоплюючим для фінансової звітності товариства . Висловлення думки На нашу думку, за винятком впливу питання про яке йдеться у параграфі " Підстава для висловлення умовно-позитивної думки", фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан ПАТ "ГОТЕЛЬ "МИР" станом на 31 грудня 2014р., та його фінансові результати і рух грошових коштів за рік , що закінчився на зазначену дату , відповідно до прийнятої концептуальної основи фінансової звітності . Розрахунок вартості чистих активів товариства : " Активи , усього………………………………….. - 7860 тис.грн. " Зобов`язання , усього……………………………..- 1689 тис.грн. " Розрахункова вартість чистих активів…………..- 6171 тис.грн. " Статутний капітал…………………………………- 2615 тис.грн. " Неоплачений капітал………………………………...-"- " Вилучений капітал…………………………………...-"- " Скоригований статутний капітал………………..- 2615 тис.грн. Чисті активи Товариства більше статутного капіталу на 3556 тис.грн., що свідчить про задовільне співвідношення цих показників. На думку аудиторів, такий розмір чистих активів відображає позитивний фінансовий стан Товариства. " Стан корпоративного управління : Запровадження нацiональних принципiв корпоративного управлiння встановлено Указом Президента України № 280/2002 вiд 21.03.2002 року "Про заходи щодо розвитку корпоративного управлiння в акцiонерних товариствах". ДКЦПФР України затвердженi нацiональнi принципи корпоративного управлiння Рiшенням № 571 вiд 11.12.2003 року.Вказанi принципи мають рекомендацiйний характер та розрахованi на добровiльне застосування, а стимулом щодо їх дотримання є економiчна доцiльнiсть та об'єктивно iснуючi вимоги ринку щодо залучення iнвестицiй. " При проведеннi аудиту встановлено, що товариством в цiлому дотримуються принципів корпоративного управлiння. " Система корпоративного управління забезпечує своєчасне й точне розкриття інформації з усіх найважливіших питань, що стосуються акціонерного товариства, включаючи його фінансовий стан, продуктивність, власність та ефективність управління. " Таким чином, за результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління можно зробити висновок, що система корпоративного управління створена та діє, але вимогає подальшого удосконалення. " Система внутрішнього контролю та внутрішнього аудиту товариства На думку аудиторів система внутрішнього контролю, побудована товариством , у цілому дієздатна. Внутрішній аудит здійснюється у робочому порядку , оперативно . Сформована та працює постійно діюча інвентаризаційна комісія. Інвентаризація перед складанням фінансової звітності за 2014 рік проведена не формально. " На думку аудиторів система внутрішнього контролю , побудована на підприємстві , відповідає вимогам Закону України "Про акціонерні товариства" але вимогає подальшого удосконалення. " Аудиторам не відомо про які-небудь факти навмисних дії однієї або декількох осіб серед управлінського персоналу Товариства, найманих працівників або третьої сторони, при яких застосовується омана або навмисне викривлення фінансової звітності, включаючи пропуск сум або розкриття у фінансових звітах для отримання нечесної або незаконної переваги та введення в оману користувачів. " На думку аудиторів ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства відсутні. Нами отримані достатні та прийнятні аудиторські докази (відповідно до МСА 570 "Безперервність") щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності під час складання фінансової звітності, які свідчать про відсутність подій чи умов, які можуть поставити під значний сумнів здатність Товариства безперервно продовжувати свою діяльність. Висновок складено на 10 аркушах у двох примірниках. Основні відомості про аудиторську фірму Аудиторська фірма "Тест-Аудит" приватне підприємство Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ 22698202 Свідоцтво свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 0416 видане за рішенням Аудиторської Палати України від 06.12.1994 р., чинне до 23.12.2015 р. Місцезнаходження аудиторської фірми: 61057, м. Харків, вул. Данилевського 8, кв.108 Тел.-факс: 705-00-80 " Основні відомості про умови договору на проведення аудиту " Договір №805 від 19.02.2015р. " Дата початку проведення аудиту : 19.02.2015р. " Дата закінчення проведення аудиту : 07.04.2015р. Аудитор України, ` Н.В. Пантелеєва Директор аудиторської фірми (сертифікат серії А № 001649, виданий АПУ 27.10.1994р., термін дії до 27.10.2018 р.) Аудитор України І.А.Фомічов Комерційний директор аудиторської фірми (сертифікат серії А № 001662, виданий АПУ 27.10.1994р., термін дії до 27.10.2018 р.) Дата аудиторського висновку (звіту) 07 квітня 2015 року
д/н
д/н
д/н |
|
Телефон: 
e-mail: