АТ «Готель «Мир»

16. Відомості про аудиторський висновок

Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "ФОРПОСТ" Незалежний аудитор Ідентифікаційний код 30884519, м.Харків , вул.Сидоренківська,58 Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №2360, видане рішенням АПУ № 158 від 26.01.2006 р. , продовжено рішенням АПУ №222/3 від 30.11.2010р. Свідоцтво про внесення до Реєстру аудитрських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ , що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів АБ 000496 _____________________________________________________________________________________ тел. (057) 337-24-84 Вих. 18 від 30.03.2013 р. До Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку А У Д И Т О Р С Ь К И Й В И С Н О В О К (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітністі Публічного Акціонерного товариства "ГОТЕЛЬ "МИР" Звіт незалежного аудитора адресований 1. Власникам цінних паперів 2. Керівництву товариства м.Харків В С Т У П " Основні відомості про емітента: Повне найменування Публічне акціонерне товариство "Готель "Мир" Код ЕДРПОУ 04824844 Місцезнаходження Україна , м.Харків проспект Леніна , буд. 27-а Дата реєстрації 18.03.1992р. Опис аудиторської перевірки Я, незалежний аудитор Фомічов І.А., ( сертифікат серії А № 01662 , виданий рішенням Аудиторської палати України № 21 від 27.10.1994р., продовжений рішенням АПУ від 25 вересня 2008р. № 194/1; Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів , які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ , серія А № 000310 видане ДКРРФП 25.06.2004р ( продовжене розп. Держфінпослуг № 1371 від 13.11.2008р.) , директор ТОВ АФ "Форпост", здійснив аудиторську перевірку фінансової звітності ПАТ "ГОТЕЛЬ "МИР" станом на 31.12.2012 р.у складі таких форм : 1. Баланс на 31.12.2012р. 2. Звіт про фінансові результати за 12 місяців 2012р. 3. Звіт про рух грошових коштів за 2012р. 4. Звіт про власний капітал за 2012р. 5. Примітки до фінансової звітності за 2012р. " Перелік перевіреної фінансової інформації : 1. Статут (нова редакція) / затв. Загальними зборами учасників від 31.01.2012г., зареєстрований у Виконкомі Харківської міської ради 02.02.2012р. Номер запису14801050014012021. 2. Свідоцтво про реєстрацію випуску акцій від 08.червня 2011р./Реєстраційний №84/20/1/10 . 3. Довідка АА № 595426 з Єдиного державного Реєстру підприємств та організацій України від 13.06.2012р. 6. Свідоцтво № 100338957 НБ №400690 про реєстрацію платника податку на додану вартість. 7. Декларації, статистична звітність , Головна книга, журнали-ордери. 8. Податкова декларація з податку на прибуток підприємства за 2012 рік . 9. Розшифровки окремих статей балансу , звіту про фінансові результати . 10. Наказ № 1 від 03.01.2012р. 11. Акт звірення розрахунків платника з бюджетом за період з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. 12. Наказ №1 від 03.01.2013р. "Про організацію облікової політики у відповідності з міжнародними стандартами фінансової звітності" 13. Дані бухгалтерського обліку товариства у комп'ютерній формі. 14. Протокол загальних зборів акціонерів ПАТ "ГОТЕЛЬ "МИР" від 31.01.2012р. 15. Трансформаційні таблиці коригувань статей балансу станом на 31.12.2011р. Метою перевірки є висловлення професійного незалежного судження про те , що надана фінансова звітність відповідає встановленим вимогам до її складання , та розкриттю інформації згідно прийнятої облікової політики, та чи дає вона в усіх суттєвих аспектах об`єктивну інформацію про фінансовий стан підприємства . Перевірка проводилася згідно розробленому плану , у відповідності з Міжнародними стандартами аудиту, зокрема МСА 700 "Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності", МСА 705 "Модифікація думки у звіті незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора" , та МСА 3000 "Завдання з надання впевненості" , також згідно "Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затв. Рішенням ДКЦПФР №1360 від 29.09.2011р. з метою отримання достатньої впевненності , що фінансова звітність не містить істотних помилок та перекручень. Процес аудиторської перевірки базувався на використанні спеціальних методів контролю , аналізу проведенного тестування . В процесі аудиту проводилося вивчення суттєвих оцінок , котрими керувалося товариство при складанні звітності .Аудиторська перевірка містила оцінку застосованих принципів бухгалтерського обліку та суттєвих попередніх оцінок , здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів . Перевірка проводилась на підставі бухгалтерських документів товариства. Перевірка не включала а ні інвентаризації , а ні звірок розрахунків із контрагентами перевіреного підприємства. Під час перевірки аудитором використано необхідні аналітичні операції на усіх етапах аудиту Масштаб переверки становить: документальним методом 50%, розрахунково-аналiтичним - 50 % вiд загального обсягу документацiї. Аудиторська перевiрка була пiдготовлена i спланована з достатнiм рiвнем впевненостi про те, що фiнансова звiтнiсть товариства, як в розрiзi кварталiв, так i в цiлому за звiтний перiод, не має суттєвих помилок. Пiд час проведення аудиту проводилися тестування зiбраних доказiв на обгрунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансових звiтах, а також проведена оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку, нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi регламентованих Законом України "Про бухгалтерський облiк i фiнансову звiтнiсть в Українi" та МСФЗ, якi дiяли протягом звiтного перiоду. Крiм того, шляхом тестувань, проведено оцiнку вiдповiдностi даних податкової звiтностi та даних аналiтичного облiку з метою встановлення достовiрностi визначення об'єктiв оподаткування. В процесi аудиту проводився несуцiльний метод спостереження, основою якого є вивчення iнформацiї, наданої замовником, яка пiдтверджує вiрнiсть, обгрунтованiсть, об'єктивнiсть та реальнiсть сум, вказаних у фiнансовiй звiтностi. Проведена аудиторська перевірка забезпечує обгрунтовану підставу для висловлення думки аудитора. " Описання важливих аспектів облікової політики За перевірений термін товариство здійснювало бухгалтерський облік згідно обліковій політиці підприємства , затвердженій Наказом №1 від 03.01.2013р. "Про організацію облікової політики у відповідності з міжнародними стандартами фінансової звітності" " Причиною внесення змін є Рішення НКЦПФР №270 від 09.02.2012р. ( Розяснення №1) , вимоги пункту другого статті 12-1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" , і необхідність відповідності облікової політики товариства сучасним вимогам. Суттєві аспекти застосовуваної товариством облікової політики такі: 1. Основні засоби відображаються в фінансовій звітності згідно МСБО 16 "Основні засоби". 1.1 Основні засоби - це матеріальні об'єкти що їх: - утримують для використання в виробництві або постачанні товарів чи наданні послуг, для надання в оренду або для адміністративних цілей.; " використовуватимуть, за очікуванням, більше одного року. " поріг суттєвості вартість більше 2500,00 грн 1.2. Об'єкти основних засобів відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. У разі якщо об'єкт основних засобів складається з декількох компонентів, що мають різний строк корисного використання, такі компоненти відображаються як окремі об'єкти основних засобів. 1.3. Амортизація по основних засобах нараховується з використанням лінійного метода, за яким нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання проводиться рівномірно і відображається у складі витрат. Амортизація нараховується з дати придбання об'єкта, а для об'єктів основних засобів, зведених господарським способом, - з моменту завершення будівництва об'єкта і його готовності до експлуатації. За земельними ділянками амортизація не нараховується. Строки корисного використання, а також ліквідаційна вартість різних об'єктів основних засобів встановлюються постійно діючою комісією на підприємстві. 1.4. Витрати на технічне обслуговування, поточний та капітальний ремонт відносяться до витрат періоду. Суми суттєвих модернізацій та удосконалень, а також інші подальші витрати, які задовольняють критеріям визнання активу, капіталізуються з одночасним списанням частин, що підлягають заміні. 2. НЕМАТЕРІАЛЬНІ АКТИВИ. 2.1.Нематеріальні активи визнаються активами, якщо вони відповідають наступним критеріям: ? актив повинен бути ідентифіцируємим: можливість відчуження актива або виникнення його з юридичних або контрактних прав; ? підприємство має контроль над активом: придбання наступних економічних вигод від користування активом, відсутність доступу інших осіб к придбанню вигод; ? поток майбутніх економічних вигод від користування активом повинен бути найбільш вірогідним; ? вартість активу може бути надійно оцінена. 2.2. Придбані нематеріальні активи відображаються у фінансовій звітності за фактичними витратами за вирахуванням накопиченої амортизації та збитків від знецінення. 2.3. Амортизація по нематеріальних активах нараховуються з використанням лінійного метода, за яким нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання проводиться рівномірно і відображається у складі витрат. Терміни корисного використання нематеріальних активів визначає постійно діюча комісія на підприємстві. 3 ІНВЕТИЦІЙНА НЕРУХОМІСТЬ 3.1. До інвестиційної нерухомості відносяться будівлі, приміщення або частини будівель, утримувані з метою отримання орендних платежів. 3.2. Якщо частина площі об'єкта переданого в оренду складає 50% і більше, то такі об'єкти при складанні фінансової звітності відображаються як інвестиційна нерухомість. 3.3. Після первісного визнання інвестиційна нерухомість обліковується за первісною вартістю за вирахуванням накопиченої амортизації та накопичених збитків від знецінення активів. 3.4. Амортизація по об'єктах інвестиційної нерухомості нараховується з використанням лінійного метода, за яким нарахування зносу протягом передбачуваного строку їх корисного використання проводиться рівномірно і відображається у складі витрат. 4. ФІНАНСОВІ ІНСТРУМЕНТИ 4.1. Фінансовий інструмент це будь-який контракт, який приводить до фінансового активу одного суб'єкту господарювання та фінансового зобов'язання іншого суб'єкту господарювання. Фінансові інструменти складають: ? фінансові активи; ? фінансові зобов'язання. ? інструменти капіталу. 4.2. До фінансових активів відносяться торговельна та інша дебіторська заборгованість, грошові кошти та їх еквіваленти, депозити в банках, позики видані, векселі отримані, інвестиції в акції інших підприємств. До фінансових зобов'язань відносяться торговельна кредиторська заборгованість, векселі видані, позики отримані. До інструментів капіталу відносяться власні прості акції. 4.3. Первісне визнання всіх фінансових активів (включаючи активи, визначені в категорію інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю з відображенням переоцінки як прибутку або збитку за період) здійснюється на дату укладання угоди, в результаті якої підприємство стає стороною за договором, який являє собою фінансовий інструмент. 4.4. Підприємство припиняє визнання фінансового активу та в той момент, коли вона втрачає передбачені договором права на потоки грошових коштів за цим фінансовим активом, або коли вона передає свої права на отримання передбачених договором потоків грошових коштів за цим фінансовим активом в результаті здійснення угоди, в якій іншій стороні передають практично всі ризики і вигоди, пов'язані з правом власності на цей фінансовий актив. Підприємство припиняє визнання фінансового зобов'язання в той момент, коли припиняються або анулюються його обов'язки за відповідним договором або закінчується термін їх дії. 4.5. Фінансові активи та зобов'язання згортаються і представляються у звіті про фінансовий стан нетто-величиною тільки тоді, коли підприємство має юридичне право на їх взаємозалік і має намір або зробити розрахунки по ним на нетто-основі, або реалізувати актив і погасити зобов'язання одночасно. Під час первісного визнання фінансового активу або фінансового зобов'язання підприємство оцінює їх за їхньою справедливою вартістю плюс операційні витрати, які безпосередньо належать до придбання або випуску фінансового активу чи фінансового зобов'язання. 5. ОБЕЗЦІНЕННЯ АКТИВІВ. 5.1. Фінансові активи. 5.1.1. Станом на кожну звітну дату фінансовий актив, не віднесений до категорії фінансових інструментів, які оцінюються за справедливою вартістю, оцінюється на предмет наявності об'єктивних свідчень його можливого знецінення. 5.1.2. Фінансовий актив є знеціненим, якщо існують об'єктивні свідчення того, що після первісного визнання активу відбулася подія, що спричинила збиток, і що ця подія справила негативний вплив на очікувану величину майбутніх грошових потоків від даного активу, величину яких можна надійно розрахувати. 5.1.3. До об'єктивних свідчень знецінення фінансових активів відносяться: ? інформація про тенденції непогашення заборгованості в строк; ? ліквідність та платоспроможність боржника; ? ознаки можливого банкрутства боржника; ? значне або тривале зниження справедливої вартості нижче його фактичної вартості; ? інша інформація. 5.1.4. Ознаки, які свідчать про знецінення дебіторської заборгованості та інвестиційних цінних паперів, класифікованих в категорію утримуваних до терміну погашення, Підприємство розглядає на рівні окремих активів. Всі такі активи оцінюються на предмет знецінення в індивідуальному порядку. Збитки визнаються за період і відображаються на рахунку резерву сумнівних боргів, величина якого віднімається з вартості дебіторської заборгованості. У разі неможливості повернення дебіторської заборгованості вона списується за рахунок створеного резерву сумнівних боргів. 5.1.5. Збитки від знецінення фінансових активів, класифікованих в категорію наявних для продажу, повинні бути віднесені на збитки в звіті про сукупний прибуток, навіть, якщо вибуття активів не відбулося. 5.1.6. Зміни нарахованих резервів під знецінення, викликані зміною вартості з плином часу, відображаються як елемент процентних доходів. 5.2. Не фінансові активи. 5.2.1. Балансова вартість не фінансових активів Підприємства, відмінних від запасів і відкладених податкових активів, аналізується на кожну звітну дату для виявлення ознак їх можливого знецінення. 5.2.2. При наявності таких ознак розраховується сума очікуваного відшкодування, величина відповідного активу. 5.2.3. Щодо нематеріальних активів, які мають невизначений строк корисного використання або ще не готові до використання, сума відшкодовується, величина активу розраховується щороку в один і той же час. 5.2.4. Сума очікуваного відшкодування, величина активу або одиниці, яка генерує грошові потоки, являє собою найбільшу з двох величин: вартості при використанні цього активу (цієї одиниці) та його справедливої вартості за вирахуванням витрат на продаж. 5.2.5. При розрахунку вартості при використанні, очікувані в майбутньому потоки грошових коштів дисконтуються до їх теперішньої вартості з використанням додаткової ставки дисконтування, що відображає поточну ринкову оцінку впливу зміни вартості грошей з плином часу і ризики, специфічні для даного активу. Для розрахунку ставки дисконтування приймається середня депозитна ставка НБУ на звітну дату. 6. РЕЗЕРВИ. 6.1. Резерв відображається у звіті про фінансовий стан у тому випадку, коли у Підприємства виникає юридичне або обґрунтоване зобов'язання в результаті події та існує ймовірність того, що буде потрібне відволікання коштів для виконання цього зобов'язання. 6.2. При складанні фінансової звітності нараховується резерв на виплату відпусток робітникам підприємства. Резерв створюється у розмірі 8,4% від фонду оплати праці з урахуванням єдиного соціального внеску. 7. ВИЗНАННЯ ДОХОДІВ І ВИТРАТ. 7.1. Доходи і витрати відображаються у відповідності з принципом нарахувань. 7.2. Виручка визнається, якщо існує вірогідність того, що підприємство отримає економічні вигоди, та якщо виручка може бути надійно оцінена. Виручка оцінюється за справедливою вартістю отриманої винагороди, за вирахуванням знижок та інших податків. 7.3. Процентні доходи і процентні витрати відображаються у складі прибутку або збитку з використанням методу ефективної процентної ставки. 7.4. Дохід у вигляді дивідендів визнається у прибутку або збитку в той момент, коли у Підприємства з'являється право на отримання відповідного платежу. 7.5. Непроцентні витрати відображаються на дату отримання відповідних товарів і надання відповідних послуг, за винятком випадків, коли витрати пов'язані з передбачуваним зобов'язанням, в результаті якого зобов'язання і відповідні витрати відображаються у фінансовій звітності. 8.ЗАПАСИ. 8.1. Запаси відображаються по найменшій з двох величин: фактичній собівартості, або чистій ціні можливої реалізації. 8.2. Для обліку запасів застосовується метод ідентифікації індивідуальних затрат. 8.3. Собівартість включає витрати на придбання запасів, їх доставку до даного місцезнаходження і на приведення їх у відповідний стан. 8.4. Вартість послуг включає вартість матеріалів, прямі витрати праці та інші прямі витрати, а також відповідну частку виробничих накладних витрат. 8.5. Чиста ціна можливої реалізації є розрахунковою продажною ціною за вирахуванням всіх передбачуваних виробничих витрат, а також очікуваних комерційних витрат. " Обрана облікова політика відповідає вимогам чинного законодавства " За період, що перевірявся, товариство відповідно до вимог чинного законодавства дотримувалось наступних принципів обліку: " автономності підприємства, за яким підприємство розглядається як юридична особа, що відокремлена від власників. Тому особисте майно і зобов'язання власників не повинні відображатись у фінансовій звітності підприємства; " безперервності діяльності, що передбачає оцінку активів і зобов'язань підприємства, виходячи з припущення, що його діяльність триватиме далі; " періодичності, що припускає розподіл діяльності підприємства на певні періоди часу з метою складання фінансової звітності; " історичної (фактичної) собівартості, що визначає пріоритет оцінки активів, виходячи з витрат на їх виробництво та придбання; " нарахування та відповідності доходів і витрат, за яким для визначення фінансового результату звітного періоду слід зіставити доходи звітного періоду з витратами, які були здійснені для отримання цих доходів. При цьому доходи і витрати відображалися в обліку і звітності у момент їх виникнення, незалежно від часу надходження і сплати грошей; повного висвітлення, згідно з яким фінансова звітність повинна містити всю інформацію про фактичні та потенційні наслідки операцій та подій, яка може вплинути на рішення, що приймаються на її основі; " послідовності, який передбачає постійне (із року в рік) застосування підприємством обраної облікової політики. " обачності, згідно з яким методи оцінки, що застосовуються в бухгалтерському обліку, повинні запобігати заниженню оцінки зобов'язань та витрат і завищенню оцінки активів і доходів підприємства; " єдиного грошового вимірника, який передбачає вимірювання та узагальнення всіх операцій підприємства у його фінансовій звітності в єдиній грошовій одиниці Концептуальною основою формування фінансових звітів товариства стали : 1) Міжнародні стандарти фінансової звітності (IFRS) 2) Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку (ІAS) 3) Тлумачення Міжнародної фінансової звітності(IFRIC) 4) Тлумачення Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (SIC) " У своїй діяльності товариство керується Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні " від 16.07.99р. № 996-ХIV та Постановою Кабінета Міністрів України від 28.02.2000 р.№ 419 із змінами. " Фінансова звітність складена згідно вимог Наказу Міністерства фінансів України №1591 від 09.12.2011р. та Рішення НКЦПФР №270 від 09.02.2012р. " Застосування МСФЗ товариством при складанні фінансових звітів відповідає вимогам ст.12-1 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні " від 16.07.99р. № 996-ХIV. " Товариство застосовує План рахунків бухгалтерського обліку у відповідності до Наказу Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 р.№ 291 ( у редакції наказу Міністерства фінансів України від 9 грудня 2011року № 1591). " Бухгалтерський облік ведеться із застосуванням програми 1-С "Бухгалтерія". " Коригування фінансової звітності по виявленим помилкам попередніх років у 2012 р. не проводилося . Відповідність даних фінансової звітності даним обліку При порівнянні показників бухгалтерського обліку товариства з даними фінансової звітності розбіжностей не встановлено . Фінансова звітність складена за дійсними даними бухгалтерського обліку .Дані окремих форм фінансової зівітності відповідають один одному та взаємоповязані . Достовірність фінансової звітності ПАТ "Готель "МИР" підтверджується документами первинного бухгалтерського обліку. Встановлена межа істотності перевірки дорівнює 100,0 тис.грн. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал ПАТ несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення фінансових звітів за 2012 р. у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності . Відповідальність управлінського персоналу охоплює : розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів , які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилок; вибір та застосування відповідної облікової політики , а також облікових оцінок які відповідають обставинам . Відповідальність за повноту наданих до перевірки документів та фінансових звітів несе керівництво акціонерного товариства . Особи, відповідальні за фінансово - господарчу діяльність: Президент Бєльченко Ю.М. Головний бухгалтер Чернолих Г.Л. Ведення бухгалтерського обліку покладено на головного бухгалтера - Чернолих Г.Л. , що діє згідно п.7 Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" від 16.07.99р. № 996-ХIV. Перевірка проводилась у присутності президента та головного бухгалтера товариства. Відповідальність аудитора Аудитор несе відповідальність виключно за висловлювання власного професійного судження відносно фінансових звітів за результатами аудиторської перевірки . Аудитор керувався законодавством України з питань господарчої діяльності та оподаткування , встановленим порядком ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності, прийнятими Міжнародними стандартами аудиту, впевненності та етики ,зокрема МСА 720(в новій редакції" "Відповідальність аудитора стосовно іншої інформації в документах, що містять перевірені фінансові звіти" , та МСА 240 "Відповідальність аудитора та розгляд шахрайства і помилок під час аудиторської перевірки фінансової звітності", Законом України "Про аудиторську діяльність", та "Вимогами до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)", затв. Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку № 1360 від 29.09.2011р. Ці нормативи та законодавчі акти вимагають від аудитора дотримання етичних вимог , а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненності , що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та та розкриттів у фінансових звітах . Вибір процедур залежить від суджень аудитора . До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок . Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю , що стосується підготовки та достовірного представлення річної фінансової звітності , з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам . Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики , прийнятність облікових оцінок , зроблених управлінським персоналом , та загального представлення фінансової звітності . Аудитор вважає , що за результатами перевірки отримано достатньо підстав для висловлення свого професійного судження по предмету перевірки . В И С Н О В О К В результаті проведення аудиту , у межах визначеного масштабу , встановлено , що надана фінансова інформація дає дійсне і повне уявлення про реальний склад активів і пасивів підприємства . Концептуальна основа , покладена у основу складання фінансових звітів відповідає вимогам діючого законодавства щодо впровадження МСФЗ. Аудитор вважає , що фінансова звітність товариства складена за дійсними данними бухгалтерського обліку, відповідає встановленим вимогам чинного законодавства України та прийнятої облікової політики і досить вірогідно відтворює фактичне фінансове становище підприємства на 31.12.2012 р. , його фінансові результати і рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності . Висновок аудитора грунтується на аналізі достатнього обсягу інформації щодо наслідків фінансово-господарської діяльності товариства. Дійсний фінансовий стан емітента відповідає річній фінансовій звітності , складеній емітентом. Результати діяльності за 2012 рік відповідають річній фінансовій звітності , складеній емітентом. Аудиторський висновок , на думку аудитора , є умовно - позитивним. Пояснювальний параграф Аудитор має певну незгоду з управлінським персоналом товариства щодо адекватності та достатності розкриття інформації у фінансовій звітності у зв'язку з тим , що у 2012 році тривав перехідний період на МСФЗ і товариство ще не встигло у повній мірі опанувати усі вимоги цих стандартів та застосувати їх на практиці. Аудитор вважає цей факт не суттєвим для загальної достовірності фінансових звітів. Аудит чистих активів товариства Відповідно до Цивільного кодексу України від 16.01.2003р. № 435-IV (частина третя ст.155 ЦКУ) акціонерне товариство по підсумках фінансового-господарчого року повинне порівняти розмір свого статутного капіталу з вартістю чистих активів товариства . Якщо розмір статутного капіталу більше розміру чистих активів товариства , то підприємству необхідно здійснити ряд запобіжних заходів . А саме-акціонерне товариство повинне або зменшити свій статутний капітал до розміру вартості чистих активів ( розміру власного капіталу підприємства ), або (якщо вартість чистих активів нижче мінімального розміру статутного капіталу , встановленого законодавством) підприємство підлягає ліквідації . Таким чином, акціонерне товариство повинне постійно контролювати розмір чистих активів та статутний капітал , якщо у балансі підприємства мають місце збитки або неоплачений капітал . Крім того , акціонерне товариство повинне постійно турбуватися про прибуткову діяльність . Розрахунок вартості чистих активів товариства : " Активи , усього………………………………….. - 8730,0 тис.грн. " Зобов`язання , усього……………………………..- 1216,0 тис.грн. " Розрахункова вартість чистих активів………….- 7514,0 тис.грн. " Статутний капітал………………………………..- 2615,0 тис.грн. " Неоплачений капітал………………………………..-"- " Вилучений капітал…………………………………..-"- " Скоригований статутний капітал………………..-2615,0 тис.грн. Чисті активи товариства більше статутного капіталу на тис.грн., що є дуже гарним показником. На думку аудитора , такий розмір чистих активів відповідає вимогам законодавства. " На думку аудитора , інша інформація , що розкривається товариством та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю , не містить суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що надана до аудиторської перевірки. " Значні правочини ( 10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності ) у 2012 році не відбувалися. " Стан корпоративного управління задовільний . " На думку аудитора система внутрішнього контролю, побудована товариством , у цілому дієздатна. Внутрішній аудит здійснюється у робочому порядку , оперативно . Сформована та працює постійно діюча інвентаризаційна комісія. Інвентаризація перед складанням фінансової звітності за 2012 рік проведена не формально. " На думку аудитора ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства відсутні. Основні відомості про аудиторську фірму : 1 Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма "Форпост" 2 Дата та орган проведення державної реєстрації 21.04.2000р , Виконавчий комітет Харківської міської ради 3 Номер та дата видачі Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги , виданого Аудиторською палатою України Свідоцтво про внесення в Реєстр аудиторських фірм №2360, видане рішенням АПУ № 158 від 26.01.2006 р. , продовжено рішенням АПУ №222/3 від 30.11.2010р. 4 Номер та дата видачі Сертифіката аудитора ( серія "А" на право перевірки підприємств та фінансових установ) сертифікат серії А № 01662 , виданий рішенням Аудиторської палати України № 21 від 27.10.1994р., продовжений рішенням АПУ від 25 вересня 2008р. № 194/1 5 Місцезнаходження юридичної особи м.Харків, вул.Сидоренківська, 58 6 Телефон юридичної особи 337-24-84 " Місце проведення аудиту - м.Харків , пр-т Леніна , 27-А " Дата видачі висновку - 25.03.2012р. " Основні відомості про умови договору на проведення аудиту : Договір № 12 від 01.12.2012 р. Період, яким охоплено проведення аудиту - з 31.12.11р. по 31.12.2012р. Дата початку проведення аудиту 01.12.2012 р. Дата закінчення проведення аудиту 25.03.2013 р. Висновок складено на 10 аркушах у трьох примірниках. Директор ТОВ Аудиторської фірми "Форпост" /Фомічов І.А./ /Сертифікат аудитора Серія А №1662 , посвідчення члена Спілки аудиторів України № 383 /